Frais déductibles en société : le guide SASU et EURL

Déduire ses frais : le levier fiscal que tout freelance en société doit maîtriser

En micro-entreprise, vous ne pouvez pas déduire vos charges réelles. En SASU ou EURL, chaque euro de frais déductible réduit votre bénéfice imposable. C'est un avantage majeur.

La règle de base : qu'est-ce qui est déductible ?

Pour être déductible, une charge doit respecter 3 conditions :

1Engagée dans l'intérêt de l'entreprise (pas personnelle)
2Justifiée par une facture ou un reçu
3Comptabilisée dans l'exercice concerné

Les frais les plus courants

Repas et restauration

Type de repas	Déductible ?	Plafond 2026
Repas seul (midi, jours travaillés)	Oui, partiellement	Différence entre 20.70€ et 5.35€ = 15.35€/repas
Restaurant avec client	Oui, 100%	Raisonnable (pas de plafond fixe)
Restaurant avec prospect	Oui, 100%	Raisonnable
Courses alimentaires personnelles	Non	—

Exemple : vous déjeunez seul pour 15€. Déductible : 15€ - 5.35€ (forfait repas domicile) = 9.65€.

Bureau et espace de travail

Poste	Déductible ?	Condition
Loyer bureau dédié	Oui, 100%	Bail commercial ou professionnel
Coworking	Oui, 100%	Facture au nom de la société
Bureau à domicile	Oui, partiellement	Au prorata de la surface (ex: 20% du loyer)
Mobilier de bureau	Oui	Facture au nom de la société
Électricité, internet (domicile)	Oui, partiellement	Au prorata usage pro

Matériel informatique et logiciels

Poste	Déductible ?	Seuil
Ordinateur	Oui	< 500€ HT = charge directe, > 500€ = amortissement
Téléphone portable	Oui	Idem
Logiciels et abonnements SaaS	Oui, 100%	Facture au nom de la société
Hébergement web	Oui, 100%	Facture au nom de la société
Matériel périphérique	Oui	Souris, clavier, écran, etc.

Déplacements et transport

Type	Déductible ?	Condition
Train/Avion (déplacement pro)	Oui, 100%	Justificatif + motif professionnel
Indemnités kilométriques	Oui	Barème fiscal (ex: 0.603€/km pour 7CV, < 5 000 km)
Location véhicule	Oui, 100%	Usage professionnel uniquement
Taxi/VTC	Oui	Déplacement professionnel
Abonnement transport en commun	Oui, 50% minimum	Pris en charge par la société
Péages et parking	Oui	Déplacement professionnel

Formation et développement

Poste	Déductible ?
Formations professionnelles	Oui + crédit d'impôt formation dirigeant
Livres et documentation pro	Oui
Conférences et séminaires	Oui
Abonnements presse professionnelle	Oui

Communication et marketing

Poste	Déductible ?
Création de site web	Oui
Publicité (Google Ads, LinkedIn)	Oui
Cartes de visite	Oui
Cadeaux clients	Oui (< 73€ TTC/personne/an pour récupérer la TVA)

Assurances et cotisations

Poste	Déductible ?
RC Pro	Oui
Mutuelle santé (entreprise)	Oui
Prévoyance	Oui (dans les limites légales)
Cotisations syndicales ou professionnelles	Oui

Les frais NON déductibles

Frais	Pourquoi ?
Vêtements courants	Usage personnel (sauf vêtements de travail spécifiques)
Amendes et contraventions	Sanctions personnelles
Impôt sur le revenu personnel	Impôt personnel
Dépenses somptuaires	Luxe excessif (yacht, résidence secondaire)
Charges personnelles	Courses alimentaires, loisirs

Récapitulatif des économies potentielles

Poste	Montant annuel estimé	Économie IS (25%)
Repas (220 jours × 10€)	2 200€	550€
Bureau domicile (20% de 800€/mois)	1 920€	480€
Matériel informatique	1 500€	375€
Logiciels et abonnements	2 000€	500€
Déplacements	3 000€	750€
Formation	1 500€	375€
Assurances	1 200€	300€
Total	~13 320€	~3 330€

Sources officielles 2026 :

CGI - Art. 39 (charges déductibles des BIC)legifrance.gouv.fr
BOFiP - Frais de repas déductiblesbofip.impots.gouv.fr
BOFiP - Indemnités kilométriquesbofip.impots.gouv.fr
CGI - Art. 39-4 (dépenses somptuaires)legifrance.gouv.fr
DGFiP - Seuil d'immobilisation 500€impots.gouv.fr
BOFiP - Cadeaux clients et TVAbofip.impots.gouv.fr

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Déduire ses frais : le levier fiscal que tout freelance en société doit maîtriser

La règle de base : qu'est-ce qui est déductible ?

Les frais les plus courants

Repas et restauration

Bureau et espace de travail

Matériel informatique et logiciels

Déplacements et transport

Formation et développement

Communication et marketing

Assurances et cotisations

Les frais NON déductibles

Récapitulatif des économies potentielles

Sources officielles 2026 :

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