L'épargne salariale : le secret le mieux gardé des présidents de SASU
La plupart des freelances en SASU ignorent qu'ils peuvent mettre en place un PEE et un PERE-CO même s'ils sont seuls dans leur société. C'est pourtant l'un des leviers d'optimisation les plus puissants : jusqu'à 11 127€/an exonérés d'impôt sur le revenu et de charges sociales.
Le PEE (Plan d'Épargne Entreprise)
Principe
Le PEE est un dispositif d'épargne collective. La société verse un abondement (une sorte de bonus) sur le plan de son dirigeant. Cet abondement est :
- Exonéré d'impôt sur le revenu pour le bénéficiaire
- Exonéré de cotisations sociales (soumis uniquement à la CSG/CRDS de 9.7%)
- Déductible du résultat de la société (charge)
Plafonds 2026
| Élément | Montant |
|---|---|
| Abondement maximum annuel | 3 709.44€ (8% du PASS) |
| Versement volontaire maximum | 25% de la rémunération annuelle brute |
| Durée de blocage | 5 ans |
Cas de déblocage anticipé du PEE
| Cas | Condition |
|---|---|
| Mariage / PACS | Dans les 6 mois suivant l'événement |
| Naissance du 3ème enfant | Dans les 6 mois |
| Divorce avec garde d'enfant | Jugement |
| Invalidité | Vous, conjoint ou enfant |
| Décès du conjoint | Justificatif |
| Création ou reprise d'entreprise | Par vous ou votre conjoint |
| Acquisition résidence principale | Compromis de vente |
| Surendettement | Commission |
| Rupture contrat de travail | Fin de mandat social |
Le cas le plus utile : la rupture du contrat de travail (fin de mandat de président) permet de débloquer immédiatement les fonds.
Le PERE-CO (Plan d'Épargne Retraite d'Entreprise Collectif)
Principe
Le PERE-CO est l'équivalent retraite du PEE. La société verse un abondement sur un plan bloqué jusqu'à la retraite (sauf cas de déblocage anticipé, similaires au PER individuel + achat résidence principale).
Plafonds 2026
| Élément | Montant |
|---|---|
| Abondement maximum annuel | 7 418.88€ (16% du PASS) |
| Versement volontaire maximum | 25% de la rémunération brute |
| Disponibilité | Retraite (ou déblocage anticipé) |
PEE + PERE-CO : le combo gagnant
| Dispositif | Abondement max | IR | Charges sociales | CSG/CRDS |
|---|---|---|---|---|
| PEE | 3 709€ | Exonéré | Exonéré | 9.7% |
| PERE-CO | 7 418€ | Exonéré | Exonéré | 9.7% |
| Total | 11 127€ | Exonéré | Exonéré | ~1 079€ |
Net réel reçu : 11 127€ - 1 079€ (CSG/CRDS) = 10 048€ net d'impôt.
Comparaison : si ces 11 127€ avaient été versés en salaire (TMI 30%) :
- Charges patronales (~42%) : +4 673€ de coût
- Charges salariales (~22%) : -2 448€
- IR (30%) : -2 604€
- Net en poche : ~6 075€
Gain de l'épargne salariale : ~3 973€/an par rapport au salaire.
Comment mettre en place l'épargne salariale en SASU ?
Étapes
- 1Choisir un gestionnaire : banque ou courtier spécialisé (Epsens, Natixis Interépargne, Amundi, BNP)
- 2Rédiger le règlement du plan : le gestionnaire fournit un modèle
- 3Déposer le règlement auprès de la DREETS (ex-DIRECCTE)
- 4Prendre une décision unilatérale du président (pas besoin d'accord collectif si vous êtes seul)
- 5Effectuer les versements et abondements
Coûts de mise en place
| Poste | Coût estimé |
|---|---|
| Ouverture du plan | 0 à 300€ |
| Frais de gestion annuels | 0.2% à 0.8% de l'encours |
| Frais de tenue de compte | 15 à 30€/an |
| Comptable (formalités) | 200 à 500€ (première année) |
Les supports d'investissement
L'argent du PEE/PERE-CO est investi dans des FCPE (Fonds Communs de Placement d'Entreprise) :
| Profil | Type de FCPE | Risque | Rendement attendu |
|---|---|---|---|
| Prudent | Monétaire / Obligataire | Faible | 2-4%/an |
| Équilibré | Diversifié | Moyen | 4-7%/an |
| Dynamique | Actions | Élevé | 6-10%/an |
| ISR | Investissement responsable | Variable | Variable |
Épargne salariale et EURL : c'est possible aussi
Le gérant majoritaire d'EURL peut aussi mettre en place un PEE et un PERE-CO, avec les mêmes plafonds et avantages. La seule différence :
| Critère | SASU | EURL |
|---|---|---|
| Qui met en place ? | Président (décision unilatérale) | Gérant (décision unilatérale) |
| Abondement déductible | Du résultat IS | Du résultat (IS ou IR) |
| Impact cotisations TNS | Non applicable | L'abondement ne rentre pas dans l'assiette TNS |
Épargne salariale + PER individuel : cumulable ?
Oui ! Les deux dispositifs sont indépendants et cumulables :
| Dispositif | Plafond | Fiscalité |
|---|---|---|
| PER individuel (TNS) | ~81 384€/an | Déductible du revenu |
| PER individuel (SASU) | ~37 094€/an | Déductible du revenu |
| PEE (abondement) | 3 709€/an | Exonéré d'IR |
| PERE-CO (abondement) | 7 418€/an | Exonéré d'IR |
Attention : les versements volontaires sur le PERE-CO réduisent le plafond PER individuel. Seuls les abondements de la société sont en plus.
La stratégie optimale par niveau de revenu
| Bénéfice société | Stratégie recommandée |
|---|---|
| < 50 000€ | Salaire uniquement (pas assez pour optimiser) |
| 50 000€ - 80 000€ | Salaire + PER individuel |
| 80 000€ - 120 000€ | Salaire + dividendes + PEE |
| 120 000€ - 200 000€ | Salaire + dividendes + PEE + PERE-CO + PER |
| > 200 000€ | Holding + Salaire + PEE + PERE-CO + PER + investissements |
Sources officielles 2026 :
- Code du travail - Art. L3332-1 à L3332-28 (PEE)legifrance.gouv.fr
- Code du travail - Art. L3334-1 à L3334-16 (PERE-CO)legifrance.gouv.fr
- URSSAF - Épargne salariale et exonérationsurssaf.fr
- CGI - Art. 163 bis AA (régime fiscal PEE)legifrance.gouv.fr
- CSS - Art. L242-1 (assiette cotisations, exclusion épargne salariale)legifrance.gouv.fr
- DGFiP - Abondement et plafondsimpots.gouv.fr