EURL : le seul statut qui vous laisse vraiment le choix
Contrairement à la SASU (IS par défaut), l'EURL est par défaut à l'IR (transparence fiscale). Vous pouvez ensuite opter pour l'IS de manière irrévocable. Ce choix est fondamental.
EURL à l'IR : comment ça fonctionne ?
Le bénéfice de l'EURL est directement imposé à votre nom :
- 1Le bénéfice est déterminé selon les règles BIC ou BNC
- 2Il est ajouté à vos autres revenus du foyer fiscal
- 3Il est soumis au barème progressif de l'IR
- 4Les cotisations TNS sont calculées sur ce bénéfice
Avantage clé : vous pouvez déduire vos charges réelles (contrairement à la micro-entreprise).
EURL à l'IS : comment ça fonctionne ?
- 1La société paie l'IS sur son bénéfice (15% puis 25%)
- 2Vous vous versez une rémunération de gérant (TNS)
- 3Vous pouvez distribuer des dividendes (mais attention aux cotisations TNS sur la part > 10% du capital)
La particularité EURL : dividendes et cotisations TNS
En EURL à l'IS, les dividendes dépassant 10% du capital social + primes d'émission + comptes courants d'associés sont soumis aux cotisations sociales TNS (~40%) au lieu de la flat tax.
| Part des dividendes | Traitement fiscal |
|---|---|
| ≤ 10% du capital + primes + CCA | Flat tax 30% (ou barème + 17.2% PS) |
| > 10% du capital + primes + CCA | Cotisations TNS (~40%) + IR barème |
Exemple : capital EURL de 1 000€, pas de CCA. Si vous distribuez 30 000€ de dividendes, seuls 100€ (10% × 1 000€) sont à la flat tax. Les 29 900€ restants sont soumis aux cotisations TNS.
Astuce : augmenter le capital social ou alimenter le compte courant d'associé augmente le seuil de 10%.
Simulation : CA 80 000€, charges 10 000€
EURL à l'IR (célibataire)
| Poste | Montant |
|---|---|
| CA | 80 000€ |
| Charges déductibles | -10 000€ |
| Bénéfice | 70 000€ |
| Cotisations TNS (~40%) | -28 000€ |
| Revenu net avant IR | 42 000€ |
| IR (barème, 1 part) | ~5 847€ |
| Revenu net total | ~36 153€ |
EURL à l'IS (rémunération 3 000€/mois)
| Poste | Montant |
|---|---|
| CA | 80 000€ |
| Charges déductibles | -10 000€ |
| Rémunération gérant | -36 000€ |
| Cotisations TNS (~40%) | -14 400€ |
| Bénéfice avant IS | 19 600€ |
| IS (15%) | -2 940€ |
| Bénéfice après IS | 16 660€ |
| Dividendes (majorité > 10% capital) | 16 660€ |
| Cotisations TNS sur dividendes (~40%) | -6 664€ |
| Revenu net total | ~39 256€ |
L'IS est légèrement plus avantageux, mais la différence est moins marquée qu'en SASU à cause des cotisations TNS sur les dividendes.
Quand choisir l'IR ? Quand choisir l'IS ?
| Situation | IR recommandé | IS recommandé |
|---|---|---|
| Bénéfice < 30 000€ | Oui (TMI faible) | Non |
| Bénéfice 30 000€ - 60 000€ | À calculer selon situation familiale | À calculer |
| Bénéfice > 60 000€ | Non | Oui |
| Déficit prévu (lancement) | Oui (imputation sur autres revenus) | Non |
| Projet d'investissement / holding | Non | Oui |
| Conjoint avec gros revenus | Non (TMI élevée) | Oui |
Sources officielles 2026 :
- CGI - Art. 8 (EURL à l'IR, transparence fiscale)legifrance.gouv.fr
- CGI - Art. 206 (option IS EURL)legifrance.gouv.fr
- CSS - Art. L131-6 (assiette cotisations TNS)legifrance.gouv.fr
- CGI - Art. 62 (rémunération gérant majoritaire)legifrance.gouv.fr
- BOFiP - Dividendes EURL et cotisations socialesbofip.impots.gouv.fr