SASU à l'IS vs IR : un choix qui peut vous coûter (ou vous faire gagner) des milliers d'euros
Par défaut, une SASU est soumise à l'IS (Impôt sur les Sociétés). Mais vous pouvez opter pour l'IR (Impôt sur le Revenu) pendant les 5 premières années. Ce choix est stratégique et dépend entièrement de votre situation.
Comment fonctionne la SASU à l'IS ?
- 1La société paie l'IS sur son bénéfice
- 2Vous vous versez un salaire (charges patronales + salariales)
- 3Vous pouvez distribuer des dividendes (flat tax 30%)
- 4La trésorerie reste dans la société
Taux d'IS 2026 :
| Bénéfice | Taux IS |
|---|---|
| 0 à 42 500€ | 15% |
| Au-delà de 42 500€ | 25% |
Condition pour le taux réduit : CA < 10M€ et capital détenu à 75%+ par des personnes physiques.
Comment fonctionne la SASU à l'IR ?
- 1Le bénéfice de la société est directement imposé à votre nom au barème progressif
- 2Pas de distinction salaire / dividendes
- 3L'intégralité du bénéfice est soumise aux cotisations sociales
- 4Pas de trésorerie "protégée" dans la société
Barème IR 2026 :
| Tranche de revenu | Taux |
|---|---|
| 0 à 11 497€ | 0% |
| 11 497€ à 29 315€ | 11% |
| 29 315€ à 83 823€ | 30% |
| 83 823€ à 180 294€ | 41% |
| Au-delà de 180 294€ | 45% |
Simulation comparative : CA 100 000€, charges 15 000€
SASU à l'IS
| Poste | Montant |
|---|---|
| CA | 100 000€ |
| Charges déductibles | -15 000€ |
| Salaire brut annuel (3 500€ net/mois) | -42 000€ |
| Charges patronales (~42%) | -17 640€ |
| Bénéfice avant IS | 25 360€ |
| IS (15%) | -3 804€ |
| Bénéfice après IS | 21 556€ |
| Dividendes distribués | 21 556€ |
| Flat tax (30%) | -6 467€ |
| Revenu net total | ~57 089€ |
SASU à l'IR (célibataire sans enfant)
| Poste | Montant |
|---|---|
| CA | 100 000€ |
| Charges déductibles | -15 000€ |
| Bénéfice = revenu imposable | 85 000€ |
| Cotisations sociales (~45%) | -38 250€ |
| Revenu après cotisations | 46 750€ |
| IR (barème progressif, 1 part) | ~8 947€ |
| Revenu net total | ~37 803€ |
Résultat : l'IS est nettement plus avantageux dans ce cas (57 089€ vs 37 803€).
Quand l'IR est-il intéressant en SASU ?
L'option IR peut être avantageuse dans des cas très spécifiques :
| Situation | IS ou IR ? |
|---|---|
| Déficit d'exploitation (1ères années) | IR — le déficit s'impute sur vos autres revenus |
| Revenus très faibles (< 15 000€ de bénéfice) | IR — TMI à 0% ou 11% |
| Investissements lourds la 1ère année | IR — déduction immédiate des charges |
| Bénéfices élevés et stables | IS — optimisation salaire/dividendes |
| Projet de holding future | IS — indispensable pour le régime mère-fille |
Les pièges de l'option IR en SASU
- 1Option limitée à 5 ans : après 5 exercices, retour obligatoire à l'IS
- 2Tout le bénéfice est imposé même si vous ne le retirez pas de la société
- 3Cotisations sociales sur la totalité du bénéfice (pas de split salaire/dividendes)
- 4Irrévocable pendant la durée de l'option (sauf passage à l'IS anticipé)
- 5Pas de taux réduit : le barème progressif peut être très élevé (41% ou 45%)
Notre recommandation
Dans 90% des cas, la SASU à l'IS est le meilleur choix. L'option IR ne se justifie que si vous prévoyez des pertes les premières années ou si votre bénéfice est très faible.
Sources officielles 2026 :
- CGI - Art. 206 (IS) et Art. 239 bis AB (option IR)legifrance.gouv.fr
- CGI - Art. 219 (taux d'IS)legifrance.gouv.fr
- CGI - Art. 197 (barème IR 2026)legifrance.gouv.fr
- BOFiP - Option IR pour les sociétésbofip.impots.gouv.fr
- DGFiP - IS taux réduit conditionsimpots.gouv.fr