SASU → EURL : pourquoi y penser en 2026
Vous avez créé une SASU parce que c'était "plus simple" et parce que vous ne vouliez pas des cotisations TNS. Quelques années plus tard, votre activité génère 80 000 à 150 000€ de bénéfice/an et vous découvrez que votre voisin en EURL paie 30% de charges en moins. C'est normal : la SASU est plus chère que l'EURL dès que le bénéfice dépasse un certain seuil.
Le différentiel de cotisations : le chiffre qui change tout
| Poste | SASU (président) | EURL (gérant majoritaire) |
|---|---|---|
| Régime | Assimilé salarié | TNS (indépendant) |
| Taux de cotisations sur rémunération | ~80% (patronales + salariales) | ~45% |
| Cotisations minimales (hors rém.) | 0€ | ~1 100€/an (CIPAV ou SSI) |
| Dividendes | Flat tax 30% | Cotisations TNS sur part > 10% capital |
| Protection sociale | Forte (équivalent salarié) | Moyenne (pas de chômage, IJ plafonnées) |
Traduction : pour 60 000€ de rémunération nette, la SASU coûte ~108 000€ à la société. L'EURL coûte ~87 000€. Différence : 21 000€/an.
Le seuil de bascule : à partir de quand l'EURL devient rentable
Pour un célibataire sans enfant
| Bénéfice annuel | SASU net disponible | EURL net disponible | Gagnant |
|---|---|---|---|
| 40 000€ | 26 800€ | 25 400€ | SASU (léger) |
| 60 000€ | 39 200€ | 38 500€ | SASU (léger) |
| 80 000€ | 49 500€ | 52 000€ | EURL +2 500€ |
| 100 000€ | 58 200€ | 63 000€ | EURL +4 800€ |
| 150 000€ | 78 500€ | 89 000€ | EURL +10 500€ |
| 200 000€ | 98 000€ | 114 500€ | EURL +16 500€ |
Seuil de bascule : ~75 000€ de bénéfice annuel pour un célibataire.
Pour un couple (2 parts)
Le seuil monte à ~95 000€ (l'IR progressif est moins pénalisant en couple, ce qui avantage la SASU avec sa flat tax sur dividendes plus longtemps).
Les 5 vraies raisons de passer en EURL
Raison 1 : Le bénéfice annuel dépasse 80 000€
Gain potentiel : 2 500 à 20 000€/an.
Raison 2 : Vous ne comptez pas distribuer beaucoup de dividendes
Si vous réinvestissez l'essentiel du bénéfice dans la société, la flat tax SASU n'est pas un avantage. L'EURL est moins chère sur la partie rémunération.
Raison 3 : Vous voulez maximiser votre retraite via Madelin/PER TNS
Le PER TNS permet de déduire jusqu'à 10% du bénéfice + 15% sur la tranche > 1 PASS, soit ~85 000€ déductibles/an en 2026. Beaucoup plus qu'en SASU.
Raison 4 : Vous êtes profession libérale CIPAV favorable
Certaines professions libérales (CIPAV) bénéficient de taux avantageux.
Raison 5 : Vous préparez un rachat ou une holding
L'EURL est plus flexible pour certaines opérations patrimoniales (apport à holding avec option IR).
Les 4 cas où il NE FAUT PAS passer en EURL
Cas 1 : Vous prévoyez d'embaucher votre conjoint
En SASU, votre conjoint peut être salarié avec chômage. En EURL (TNS), le conjoint collaborateur n'a pas de chômage.
Cas 2 : Vous avez besoin d'indemnités journalières maladie élevées
En SASU, IJ ~82€/jour. En EURL, IJ plafonnées à ~55€/jour et délai de carence plus long.
Cas 3 : Vous préparez un prêt immobilier à court terme
Les banques lisent mieux les fiches de paie SASU que les bénéfices EURL.
Cas 4 : Vous êtes en grossesse ou planifiez un enfant
Indemnités maternité SASU ~3 800€/mois (plafond sécu). En EURL TNS : forfait ~4 000€ sur 16 semaines = ~250€/semaine.
La procédure de transformation SASU → EURL (2026)
Bonne nouvelle : pas besoin de dissoudre et recréer. C'est une simple transformation qui conserve la personnalité morale, le numéro SIRET, les contrats clients, les comptes bancaires.
Les 7 étapes
| Étape | Délai | Coût estimé |
|---|---|---|
| 1. Décision de transformation (associé unique) | 1 jour | — |
| 2. Rapport d'un commissaire à la transformation (obligatoire si pas de CAC) | 2 à 4 semaines | 1 500 à 3 000€ HT |
| 3. Modification des statuts (SASU → SARL à associé unique = EURL) | 1 semaine | 200 à 800€ |
| 4. Publication annonce légale | 1 semaine | ~200€ |
| 5. Dépôt au greffe + CFE | 2 semaines | ~200€ |
| 6. Radiation président auprès URSSAF, inscription gérant TNS | 1 à 2 mois | — |
| 7. Option fiscale (IS ou IR) | Immédiat | — |
| Total | 2 à 3 mois | ~2 500 à 4 500€ |
Les conséquences fiscales immédiates
1. Pas de cession, pas de plus-value
Comme c'est une transformation, aucune plus-value n'est taxée. Les réserves et le report à nouveau restent intacts.
2. Changement de régime social du dirigeant
Dès la transformation, vous basculez d'assimilé salarié → TNS. Attention aux chevauchements de cotisations sur 6 à 12 mois.
3. Maintien de l'IS (par défaut)
L'EURL reste à l'IS si la SASU était à l'IS. Vous pouvez opter pour l'IR dans les 3 premières années.
4. Les dividendes ultérieurs
Dès la transformation, les dividendes distribués sont soumis au régime EURL : cotisations TNS sur la part > 10% du capital social libéré + primes d'émission.
> Astuce : pour optimiser, augmentez le capital social avant transformation (ex. incorporation de réserves) pour relever le seuil de 10%.
Cas pratique : Julien, consultant SASU à 120 000€ de bénéfice
Avant (SASU)
| Poste | Montant |
|---|---|
| Salaire net annuel (3 000€/mois) | 36 000€ |
| Coût social SASU | ~65 000€ |
| Bénéfice distribuable | 55 000€ |
| IS (15% + 25%) | 10 500€ |
| Dividende brut | 44 500€ |
| Flat tax | 13 350€ |
| Dividende net | 31 150€ |
| IR sur salaire (TMI 30%) | 4 000€ |
| Net total | ~63 150€ |
Après (EURL)
| Poste | Montant |
|---|---|
| Rémunération TNS | 65 000€ |
| Cotisations TNS (~45%) | 29 250€ |
| Net avant IR | 35 750€ |
| Bénéfice distribuable | 55 000€ |
| IS (15% + 25%) | 10 500€ |
| Dividende distribuable | 44 500€ |
| Dividende dans les 10% capital (flat tax) : 2 000€ | 1 400€ |
| Dividende au-delà (cotis + IR) : 42 500€ - 19 125€ cotis - IR = ~19 000€ | 19 000€ |
| IR sur rémunération (TMI 30%) | ~8 000€ |
| Net total | ~48 150€ |
Julien : gain de 15 000€/an en passant en EURL ? Pas vraiment. L'EURL est pénalisée par les cotisations TNS sur dividendes.
Correction : avec optimisation via PER TNS (15 000€ déductibles) + rémunération à 70 000€ et réinvestissement, on atteint ~66 000€ net, soit +3 000€/an. Faible gain en pratique.
La vérité de terrain : quand la bascule est vraiment rentable
En pratique, la bascule SASU → EURL est vraiment rentable quand :
- 1Vous ne distribuez jamais de dividendes (tout reste en société ou en rémunération TNS)
- 2Vous avez un TMI à 41 ou 45% et maximisez le PER TNS
- 3Vous êtes profession libérale CIPAV avec taux favorables
- 4Vous anticipez une grosse opération (cession, holding, réinvestissement massif)
Sinon, le gain est souvent < 5 000€/an pour des contraintes sociales importantes.
Le cas inverse : EURL → SASU
Si vous êtes en EURL et que vous voulez :
- Embaucher votre conjoint avec chômage
- Revendre la société facilement (SASU plus liquide)
- Prendre un arrêt maladie / maternité
La bascule EURL → SASU suit la même procédure (~2 500 à 4 000€).
Checklist avant de transformer
- [ ] Simuler avec un expert-comptable (coût 300 à 800€)
- [ ] Vérifier l'impact sur retraite / prévoyance (demander un RIS)
- [ ] Vérifier l'impact sur dossier bancaire en cours
- [ ] Anticiper la double cotisation pendant 6 à 12 mois
- [ ] Augmenter le capital si gros dividendes prévus
- [ ] Souscrire une prévoyance TNS complémentaire
Sources officielles 2026 :
- Code de commerce - Art. L227-3 (transformation SASU)legifrance.gouv.fr
- Code de commerce - Art. L223-43 (commissaire à la transformation)legifrance.gouv.fr
- CGI - Art. 219 (IS)legifrance.gouv.fr
- URSSAF - Comparatif TNS vs assimilé salarié 2026urssaf.fr
- Code sécu. sociale - Art. L131-6 (dividendes TNS > 10% capital)legifrance.gouv.fr