Les frais récupérables : le levier caché pour augmenter votre revenu net
Que vous soyez en portage salarial, en SASU ou en EURL, une partie de vos dépenses professionnelles peut être remboursée ou déduite. Bien gérés, ces frais peuvent représenter 3 000€ à 10 000€ de gains nets par an. Voici le guide complet.
Partie 1 : Les indemnités kilométriques (IK)
Le barème fiscal 2026
Si vous utilisez votre véhicule personnel pour des déplacements professionnels, vous pouvez appliquer le barème kilométrique officiel au lieu de déduire les frais réels (essence, assurance, entretien).
Barème IK 2026 — Voitures :
| Puissance fiscale | Jusqu'à 5 000 km | De 5 001 à 20 000 km | Au-delà de 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV et moins | d × 0.529 | (d × 0.316) + 1 065 | d × 0.370 |
| 4 CV | d × 0.606 | (d × 0.340) + 1 330 | d × 0.407 |
| 5 CV | d × 0.636 | (d × 0.357) + 1 395 | d × 0.427 |
| 6 CV | d × 0.665 | (d × 0.374) + 1 457 | d × 0.447 |
| 7 CV et plus | d × 0.697 | (d × 0.394) + 1 515 | d × 0.470 |
*(d = distance parcourue en km)*
Barème IK 2026 — Deux-roues (motos > 50 cm³) :
| Puissance | Jusqu'à 3 000 km | De 3 001 à 6 000 km | Au-delà de 6 000 km |
|---|---|---|---|
| 1-2 CV | d × 0.395 | (d × 0.099) + 891 | d × 0.248 |
| 3-5 CV | d × 0.468 | (d × 0.082) + 1 158 | d × 0.275 |
| > 5 CV | d × 0.606 | (d × 0.079) + 1 583 | d × 0.343 |
Exemple concret
Vous avez une voiture 6 CV et parcourez 12 000 km professionnels par an :
- Calcul : (12 000 × 0.374) + 1 457 = 5 945€ d'IK déductibles
- Si votre taux d'IS est à 25% : économie de 1 486€
- En portage salarial : 5 945€ remboursés hors bulletin = net d'impôt
Majoration véhicule électrique
Depuis 2021, les IK pour les véhicules 100% électriques bénéficient d'une majoration de 20% sur le barème.
| Véhicule | IK pour 12 000 km (6 CV) | IK véhicule électrique |
|---|---|---|
| Thermique | 5 945€ | — |
| Électrique | — | 7 134€ (+20%) |
Soit 1 189€ d'économie supplémentaire en roulant en électrique.
Ce qui compte comme déplacement professionnel
| Type de trajet | IK déductibles ? |
|---|---|
| Domicile → client (mission) | Oui |
| Domicile → bureau habituel | Non (trajet domicile-travail, sauf > 40 km justifié) |
| Client A → Client B | Oui |
| Déplacement pour prospection | Oui |
| Déplacement pour formation | Oui |
| Trajet personnel | Non |
Obligation : tenir un relevé kilométrique (date, trajet, motif, km) pour chaque déplacement.
Partie 2 : Frais récupérables en portage salarial
En portage, les frais professionnels sont remboursés hors bulletin de paie : ils ne sont pas soumis aux charges sociales ni à l'impôt. C'est un levier puissant pour augmenter votre net.
Les frais de mission (refacturables au client)
| Frais | Conditions | Impact |
|---|---|---|
| Transport (train, avion) | Justificatif + lien avec la mission | 100% remboursé hors bulletin |
| Hébergement (hôtel) | Si déplacement > 50 km du domicile | 100% remboursé hors bulletin |
| Repas en déplacement | Barème URSSAF (max 20.70€/repas en 2026) | Remboursé hors bulletin |
| Location de véhicule | Pour la mission | 100% remboursé hors bulletin |
| Taxi / VTC | Justificatif | 100% remboursé hors bulletin |
Les frais de fonctionnement (non refacturables)
| Frais | Plafond URSSAF 2026 | Comment |
|---|---|---|
| Indemnités kilométriques | Barème fiscal (voir ci-dessus) | Relevé kilométrique |
| Repas hors déplacement (midi) | 7.30€/repas (forfait URSSAF) | Ou réel plafonné à 20.70€ avec justificatif |
| Abonnement internet (% pro) | 50% du forfait | Facture au nom du salarié porté |
| Téléphone (% pro) | 50% du forfait | Facture |
| Fournitures de bureau | Justificatif | Facture |
Simulation : impact des frais sur votre net en portage
Sans optimisation frais :
| Poste | Montant |
|---|---|
| CA mensuel HT | 10 000€ |
| Frais de gestion (8%) | -800€ |
| Charges patronales (~42%) | -3 864€ |
| Charges salariales (~22%) | -1 174€ |
| Salaire net | ~4 162€ |
Avec optimisation frais (500€/mois de frais pro) :
| Poste | Montant |
|---|---|
| CA mensuel HT | 10 000€ |
| Frais de gestion (8%) | -800€ |
| Remboursement frais (hors bulletin) | -500€ |
| Base charges patronales | 8 700€ |
| Charges patronales (~42%) | -3 654€ |
| Charges salariales (~22%) | -1 110€ |
| Salaire net (bulletin) | ~3 936€ |
| + Remboursement frais | +500€ |
| Total net en poche | ~4 436€ |
Gain : 274€/mois soit 3 288€/an de revenu net supplémentaire.
Partie 3 : Frais récupérables en SASU / EURL
En société, les frais professionnels sont des charges déductibles du résultat imposable.
Les indemnités kilométriques en société
Deux options :
Option 1 : Le véhicule est au nom personnel
- La société vous rembourse les IK au barème fiscal
- Le remboursement est exonéré de charges sociales et d'IR
- Vous tenez un relevé kilométrique
Option 2 : Le véhicule est au nom de la société
- Tous les frais réels sont déduits (carburant, assurance, entretien, amortissement)
- Attention : l'avantage en nature pour l'usage personnel est soumis à charges
| Critère | IK (véhicule personnel) | Véhicule société |
|---|---|---|
| Simplicité | Très simple (barème) | Complexe (comptabilité détaillée) |
| Coût pour la société | IK uniquement | Tous les frais + TVS |
| Charges sociales | Exonéré | Avantage en nature imposable |
| TVA récupérable | Non | Partiellement (carburant) |
| Recommandé si | < 20 000 km/an | > 20 000 km/an |
Les petits frais souvent oubliés
| Frais | Déductible ? | Comment récupérer |
|---|---|---|
| Café / boissons en rendez-vous | Oui | Note de frais + ticket |
| Parking professionnel | Oui | Ticket + motif |
| Péages | Oui | Badge télépéage (relevé mensuel) |
| Timbres et envois postaux | Oui | Reçu |
| Petit matériel (< 500€ HT) | Oui, charge directe | Facture au nom de la société |
| Abonnement coworking | Oui, 100% | Facture mensuelle |
| Nettoyage bureau | Oui | Facture |
| Cadeaux clients (< 73€ TTC) | Oui + TVA récupérable | Facture |
| Cotisation réseau pro | Oui | Facture ou reçu |
| Livres et formation | Oui | Facture |
Les frais de repas : les règles exactes
Repas seul (jours travaillés) :
- Déductible entre le forfait repas domicile (5.35€) et le plafond (20.70€)
- Si votre repas coûte 14€ : déductible = 14€ - 5.35€ = 8.65€
- Sur 220 jours : 220 × 8.65€ = 1 903€ de charges déductibles
Repas d'affaires (avec client, prospect, partenaire) :
- 100% déductible
- TVA récupérable (10% ou 20%)
- Obligation : noter le nom de l'invité et le motif au dos du ticket
| Type de repas | Limite | TVA récupérable |
|---|---|---|
| Repas seul | 20.70€ max (- forfait 5.35€) | Non |
| Repas d'affaires | Raisonnable (pas de limite fixe) | Oui (10% restaurant) |
| Traiteur bureau | 100% si pro | Oui (20%) |
Partie 4 : Les frais de télétravail / bureau à domicile
Si vous travaillez depuis chez vous :
En société (SASU/EURL)
La société peut vous verser une indemnité d'occupation du domicile :
- Calculée au prorata de la surface utilisée (ex : 15 m² sur 70 m² = 21%)
- Applicable sur : loyer/intérêts emprunt, charges, électricité, internet, assurance habitation
- Exonérée de charges sociales dans la limite du raisonnable
| Poste | Montant mensuel | Prorata 21% |
|---|---|---|
| Loyer (ou intérêts emprunt) | 1 000€ | 210€ |
| Charges copro | 150€ | 31€ |
| Électricité | 100€ | 21€ |
| Internet | 40€ | 21€ (50% pro) |
| Assurance habitation | 30€ | 6€ |
| Total indemnité mensuelle | ~289€ | |
| Soit par an | ~3 468€ net d'impôt |
En portage salarial
L'indemnité de télétravail est généralement forfaitaire :
- 10.70€/jour de télétravail (barème URSSAF 2026)
- Ou forfait mensuel : 59.40€ (1 jour/semaine) à 253.90€ (5 jours/semaine)
- Exonéré de charges et d'impôt
Récapitulatif : combien pouvez-vous récupérer par an ?
| Poste de frais | Montant annuel estimé | En société (économie IS 25%) | En portage (net en poche) |
|---|---|---|---|
| IK (12 000 km, 6 CV) | 5 945€ | 1 486€ | 5 945€ |
| Repas (220 jours) | 1 903€ | 476€ | 1 606€ (barème URSSAF) |
| Bureau domicile | 3 468€ | 867€ | 2 543€ (forfait télétravail) |
| Téléphone + internet | 600€ | 150€ | 300€ |
| Petit matériel + fournitures | 800€ | 200€ | 800€ |
| Formations | 1 500€ | 375€ + crédit impôt | 1 500€ |
| Total | ~14 216€ | ~3 554€ | ~12 694€ |
En portage, les frais sont remboursés net d'impôt et de charges. C'est l'avantage majeur du portage pour les frais.
En société, les frais réduisent le bénéfice imposable. L'économie est de 15 à 25% du montant des frais.
Les erreurs à éviter
- 1Pas de justificatif = pas de déduction : gardez TOUS vos tickets et factures
- 2Frais personnels déguisés : un contrôle URSSAF ou fiscal peut requalifier des frais personnels
- 3IK sans relevé kilométrique : en cas de contrôle, l'intégralité des IK peut être redressée
- 4Frais excessifs : des notes de restaurant à 200€/personne seront questionnées
- 5Double déduction : ne déduisez pas un même frais en IK ET en frais réels
- 6Oublier la TVA : sur les frais de repas d'affaires, la TVA est récupérable (ne l'oubliez pas !)
Sources officielles 2026 :
- DGFiP - Barème kilométrique 2026impots.gouv.fr
- BOFiP - Indemnités kilométriquesbofip.impots.gouv.fr
- URSSAF - Frais professionnels et limites d'exonérationurssaf.fr
- URSSAF - Indemnité de télétravailurssaf.fr
- CGI - Art. 83-3 (frais professionnels déductibles)legifrance.gouv.fr
- BOFiP - Frais de repasbofip.impots.gouv.fr
- Convention collective portage salarial - Frais de missionlegifrance.gouv.fr