Voiture et freelance : 4 stratégies, une seule optimale
Vous êtes freelance en SASU ou EURL et vous vous demandez s'il vaut mieux acheter la voiture au nom de la société, la louer en LOA, la prendre en LLD ou utiliser votre voiture personnelle avec des IK ? Voici le match chiffré en 2026.
Les 4 stratégies possibles
| Stratégie | Propriétaire | Déduction société | Inconvénient |
|---|---|---|---|
| 1. Achat par la société | Société | Amortissement plafonné + frais | Plafonds stricts, AEN dirigeant |
| 2. LOA (leasing) | Crédit-bailleur | Loyers plafonnés + frais | AEN dirigeant |
| 3. LLD (location longue durée) | Loueur | Loyers plafonnés + frais | AEN dirigeant |
| 4. Véhicule perso + IK | Vous | IK kilométriques | Pas de TVA récupérable |
Le plafond d'amortissement en 2026
Pour tous les véhicules de tourisme (M1), l'administration fiscale plafonne la déduction de l'amortissement ou des loyers en fonction des émissions CO₂ (article 39-4 du CGI) :
| Émissions CO₂ (NEDC / WLTP) | Plafond de déduction 2026 |
|---|---|
| ≤ 20 g/km (électrique, hydrogène) | 30 000€ |
| 21 à 49 g/km (hybride rechargeable) | 20 300€ |
| 50 à 159 g/km (thermique standard) | 18 300€ |
| ≥ 160 g/km (grosse cylindrée) | 9 900€ |
> Traduction : si vous achetez un véhicule thermique à 45 000€, seuls 18 300€ seront amortis fiscalement sur 5 ans (soit ~3 660€/an). Le reste (26 700€) est perdu fiscalement.
Stratégie 1 : Achat par la société — Le match thermique vs électrique
Véhicule thermique à 45 000€ (CO₂ > 50 g)
| Poste | Année 1-5 | Commentaire |
|---|---|---|
| Prix d'achat | 45 000€ | — |
| Amortissement déductible/an | 3 660€ | Plafonné à 18 300€/5 ans |
| Amortissement non déductible/an | 5 340€ | Réintégré au résultat fiscal |
| Frais annuels (assurance, entretien, carburant) | 6 000€ | Déductibles à 100% |
| TVA déductible sur achat | 0€ | Non récupérable sur VP |
| TVA déductible sur entretien | ~600€ | À 100% |
| AEN (avantage en nature) dirigeant | Oui | ~4 500€/an à déclarer en salaire |
Véhicule électrique à 45 000€ (CO₂ ≤ 20 g)
| Poste | Année 1-5 | Commentaire |
|---|---|---|
| Prix d'achat | 45 000€ | Bonus écologique ≤ 4 000€ possible |
| Amortissement déductible/an | 6 000€ | Plafonné à 30 000€/5 ans |
| Amortissement non déductible/an | 3 000€ | Réintégré |
| Frais annuels | 3 000€ | Électricité bien moins chère |
| TVA déductible sur achat | 0€ | Non récupérable sur VP électrique |
| TVA déductible sur borne | 100% | Si installation au bureau |
| AEN dirigeant | Exonération partielle | Abattement 50% pour VE jusqu'en 2027 |
Conclusion achat : l'électrique est nettement plus rentable fiscalement et socialement (AEN réduit) en 2026.
Stratégie 2 : LOA / LLD — L'avantage de la flexibilité
Comparatif LOA/LLD vs achat direct (thermique 45 000€)
| Critère | Achat | LOA/LLD 48 mois (~750€/mois) |
|---|---|---|
| Sortie trésorerie | 45 000€ d'un coup | 750€ × 48 = 36 000€ |
| Déduction | Amortissement plafonné | Loyer plafonné (même règle 18 300€) |
| Bilan | Immobilisation au bilan | Hors bilan (charge simple) |
| Fin de contrat | Véhicule à vous | Option d'achat ou restitution |
| Revente | À votre charge | Pas de risque de revente |
La LOA/LLD est préférable si :
- Vous voulez préserver votre trésorerie
- Vous voulez changer de véhicule tous les 3-4 ans
- Vous voulez éviter l'aléa de la revente
L'achat est préférable si :
- Vous avez la trésorerie disponible
- Vous gardez longtemps vos voitures (7-10 ans)
- Véhicule utilitaire (N1) avec TVA récupérable
Stratégie 3 : IK — Le calcul 2026
Les indemnités kilométriques (IK) sont le régime par défaut si vous utilisez votre véhicule personnel pour des trajets pro.
Barème IK 2026 (véhicule thermique)
| Puissance fiscale | Jusqu'à 5 000 km | De 5 001 à 20 000 km | Au-delà de 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV et moins | d × 0,529 | (d × 0,316) + 1 065 | d × 0,370 |
| 4 CV | d × 0,606 | (d × 0,340) + 1 330 | d × 0,407 |
| 5 CV | d × 0,636 | (d × 0,357) + 1 395 | d × 0,427 |
| 6 CV | d × 0,666 | (d × 0,374) + 1 460 | d × 0,447 |
| 7 CV et plus | d × 0,699 | (d × 0,392) + 1 535 | d × 0,469 |
> Bonus véhicule électrique : majoration de +20% sur toutes les tranches.
Exemple : 15 000 km/an, 6 CV thermique
IK = (15 000 × 0,374) + 1 460 = 7 070€/an de remboursement exonéré de charges et d'IR.
Exemple : 15 000 km/an, 6 CV électrique
IK = 7 070€ × 1,20 = 8 484€/an.
Le match complet : 15 000 km/an sur 5 ans
Véhicule thermique acheté neuf 45 000€, revendu 15 000€ après 5 ans :
| Stratégie | Déduction totale 5 ans | Coût net après IS 25% | AEN dirigeant 5 ans |
|---|---|---|---|
| 1. Achat société | 48 300€ (amort. + frais) | -33 075€ net | +22 500€ AEN (salaire) |
| 2. LOA 48 mois | 46 000€ (loyers + frais) | -34 500€ net | +22 500€ AEN |
| 3. LLD 48 mois | 44 000€ (loyers) | -33 000€ net | +22 500€ AEN |
| 4. IK perso (6 CV) | 35 350€ (7 070€ × 5) | -26 513€ net | 0€ AEN |
Gagnant pour un thermique à usage mixte : IK perso (car pas d'AEN, simple, pas de gestion).
Gagnant pour un électrique à usage 100% pro : achat société (amortissement 30 000€, AEN à -50%).
L'AEN dirigeant : le piège caché
Si la société met un véhicule à votre disposition pour usage privé, vous devez déclarer un avantage en nature (AEN) en salaire :
| Méthode | Calcul AEN |
|---|---|
| Forfait achat (>5 ans) | 6% du prix d'achat TTC/an |
| Forfait achat (<5 ans) | 9% du prix d'achat TTC/an |
| Forfait location (>5 ans) | 6% du prix neuf TTC/an |
| Forfait location (<5 ans) | 9% du prix neuf TTC/an |
Exonération partielle VE : jusqu'au 31/12/2027, les véhicules électriques bénéficient d'un abattement de 50% sur l'AEN (plafonné à 2 000€/an) et l'électricité fournie n'est pas comptée.
Exemple AEN thermique 45 000€ neuf
AEN = 45 000€ × 9% = 4 050€/an à déclarer en salaire (+ charges sociales + IR).
Coût réel : pour le président SASU en TMI 30%, cet AEN représente ~2 800€ de charges sociales et ~1 215€ d'IR supplémentaires, soit ~4 000€/an de coûts cachés.
TVA : la subtilité qui change tout
| Type de véhicule | TVA récupérable à l'achat |
|---|---|
| Voiture particulière (VP / M1) | Non (0%) |
| Véhicule utilitaire (N1, 2 places) | Oui (100%) |
| Pick-up 5 places (double cabine) | Non (requalifié VP) |
| Camping-car N1 | Oui |
| Moto, scooter | Oui si N1 |
Astuce : certains modèles "dérivés VP" (Dacia Dokker Van, Renault Kangoo VU, Peugeot Partner VU) sont homologués N1 → TVA récupérable à 100% sur l'achat.
Carburant :
- Gazole : TVA récupérable à 80%
- Essence : TVA récupérable à 80% (depuis 2022)
- Électricité : TVA récupérable à 100%
Arbre de décision : quelle stratégie choisir ?
- 1Moins de 10 000 km pro/an ? → IK véhicule perso (simple, pas d'AEN)
- 2Plus de 15 000 km pro/an ? → Véhicule société, étudier LOA/LLD
- 3Véhicule électrique et >10 000 km ? → Achat société (plafond 30 000€ + AEN -50%)
- 4Utilitaire 2 places ? → Achat société (TVA 100% récupérable)
- 5Gros SUV thermique ? → Perso + IK (fiscalement sanctionné en société)
Tableau récapitulatif
| Profil | Stratégie optimale | Gain annuel estimé |
|---|---|---|
| Consultant 8 000 km/an | IK 6 CV perso | ~3 600€ exonérés |
| Commercial 25 000 km/an | LLD 3 ans + carte carburant | ~12 000€ déduits |
| Artisan avec matériel | Achat N1 utilitaire | TVA 100% + amort. libre |
| Dirigeant image + luxe | LOA VE haut de gamme | Amort. 30 000€ + AEN -50% |
| Freelance occasionnel | Pas de véhicule société | Pure IK si besoin |
Les erreurs classiques
- 1Acheter un gros thermique en société : la moitié de la voiture n'est pas amortissable
- 2Oublier l'AEN : l'URSSAF redresse 3 ans en arrière avec majorations
- 3Mettre des IK sur une voiture société : non-cumulable (erreur fréquente)
- 4Choisir le VP au lieu du N1 : perdre 20% de TVA sur 45 000€ = 7 500€
- 5Ignorer le bonus VE : jusqu'à 4 000€ d'aide + AEN divisé par 2
Sources officielles 2026 :
- CGI - Art. 39-4 (plafond d'amortissement véhicules)legifrance.gouv.fr
- Barème kilométrique 2026impots.gouv.fr
- BOFiP - BOI-BIC-AMT-20-40-50 (amortissements véhicules)bofip.impots.gouv.fr
- URSSAF - AEN véhiculeurssaf.fr
- CGI - Art. 298-4 (TVA véhicules)legifrance.gouv.fr
- Décret 2020-1726 (abattement AEN véhicules électriques)legifrance.gouv.fr