La règle d'or : ce qui est sur votre compte pro n'est pas à vous
L'erreur numéro 1 des freelances : confondre le solde du compte bancaire avec l'argent disponible. Une grande partie de ce solde est déjà réservée (charges, TVA, IS, IR).
Combien provisionner : la règle des pourcentages
Pour chaque euro facturé, voici ce que vous devez mettre de côté :
En micro-entreprise (BNC)
| Poste | % du CA à provisionner |
|---|---|
| Charges URSSAF | 23.1% |
| IR (VFL) ou provision IR | 2.2% (VFL) ou 10-15% |
| CFE | 1-2% |
| Total à provisionner | ~26-40% |
En SASU à l'IS
| Poste | % du CA à provisionner |
|---|---|
| Salaire + charges sociales | ~35-45% |
| IS (acomptes) | 5-10% |
| TVA à reverser | ~10-15% (si applicable) |
| Comptable | 2-3% |
| Total à provisionner | ~55-70% |
Ce qui reste (30-45%) = votre marge réelle.
Le calendrier des paiements
| Mois | URSSAF | TVA | IS | CFE | IR |
|---|---|---|---|---|---|
| Janvier | Acompte T4 (15/01) | — | — | — | — |
| Février | — | Déclaration annuelle (CA12) | — | — | — |
| Mars | — | — | Acompte 1 (15/03) | — | — |
| Avril | Acompte T1 (15/04) | — | — | — | — |
| Mai | — | — | — | — | Déclaration revenus |
| Juin | — | — | Acompte 2 (15/06) | — | — |
| Juillet | Acompte T2 (15/07) | — | — | — | — |
| Septembre | — | — | Acompte 3 (15/09) | — | — |
| Octobre | Acompte T3 (15/10) | — | — | — | — |
| Décembre | — | — | Acompte 4 (15/12) | Paiement | — |
La méthode des 3 comptes
La méthode la plus simple pour ne jamais être pris au dépourvu :
- 1Compte courant pro : le compte principal (encaissements clients)
- 2Compte épargne "Charges" : transférez immédiatement 40-50% de chaque encaissement
- 3Compte épargne "Trésorerie" : votre matelas de sécurité (3-6 mois de charges)
Exemple concret
Vous encaissez 8 000€ HT d'un client :
| Transfert | Montant | Destination |
|---|---|---|
| TVA collectée (20%) | 1 600€ | Compte Charges |
| Provision charges (40%) | 3 200€ | Compte Charges |
| Rémunération nette | 2 500€ | Votre compte perso |
| Marge / trésorerie | 700€ | Compte Trésorerie |
Gérer les retards de paiement
Les retards de paiement sont le fléau des freelances. En moyenne, un freelance attend 45 jours après facturation pour être payé.
Les bonnes pratiques
- 1Facturez immédiatement à la fin de la mission
- 2Délai de paiement : 30 jours maximum (légal)
- 3Acompte : demandez 30% à la signature
- 4Relance automatique : J+7 (rappel), J+15 (relance formelle), J+30 (mise en demeure)
- 5Pénalités de retard : obligatoires sur vos factures (taux BCE + 10 points, soit ~14.25% en 2026)
Le matelas de sécurité
| Situation | Trésorerie recommandée |
|---|---|
| Freelance solo, missions courtes | 3 mois de charges |
| Freelance solo, missions longues | 6 mois de charges |
| Avec charges fixes (bureau, salarié) | 6 à 9 mois |
| Activité saisonnière | 6 à 12 mois |
Charges mensuelles typiques d'un freelance SASU :
- Salaire net : 3 500€
- Charges sociales : ~2 900€
- Comptable : ~250€
- Outils/logiciels : ~150€
- Assurance RC Pro : ~50€
- Total : ~6 850€/mois → trésorerie recommandée : 20 000€ à 41 000€
Sources officielles 2026 :
- Code de commerce - Art. L441-10 (délais de paiement)legifrance.gouv.fr
- DGFiP - Acomptes ISimpots.gouv.fr
- URSSAF - Calendrier des échéancesurssaf.fr
- DGFiP - TVA déclarationsimpots.gouv.fr
- BCE - Taux directeur (pénalités de retard)ecb.europa.eu